Изменения в налогах и сборах: что нас ждет в 2026 году

Повышение НДС

С января 2026-го ставка общая ставка НДС будет увеличена с 20% до 22%. Кроме того, будут значительно уменьшены лимиты, освобождающие от уплаты НДС компании и ИП на УСН. Об этих и других изменениях, касающихся НДС, у нас есть подробная статья.

Изменения для упрощенной системы налогообложения

На федеральном уровне будет утвержден перечень видов деятельности, для которых в регионах можно устанавливать пониженные ставки налога: 5% или 1%. Нулевые ставки, существующие в некоторых субъектах федерации, будут отменены.

Это не единственное изменение, касающееся упрощенки. Изменится перечень расходов, учитываемых на УСН как «доходы минус расходы». Теперь будет разрешено учитывать «иные расходы», например экспортные пошлины, пени и штрафы, потери от порчи продукции сверх норм. При этом лимиты для применения УСН будут следующими:

• Максимальный доход для применения УСН — 490 500 000 рублей.
• Лимит для перехода на УСН (учитывается за 9 месяцев предыдущего года) — 367 875 000 рублей.
• Остаточная стоимость основных средств — 218 000 000 рублей.
• Средняя численность работников — 130 человек.
• Максимальная доля участия в других организациях — 25%.

Изменения в патентной системе

С 2026 года будет поэтапно снижаться лимит на доходы, позволяющий применять ПСН. Вот как это произойдет:

Чтобы получить патент в 2026 году, потребуется проверка доходов за 2025 год. Если лимит окажется превышенным, получить патент не удастся.

Налог на прибыль

Использовать полагающийся федеральный инвествычет смогут все организации из группы, сделавшей капитальные вложения, причем независимо от того, в каких отраслях они работают. Зато будет отменено исключение, согласно которому применялись льготные ставки по дивидендам для международных холдингов без выполнения требований статьи 284.10 НК.

Расчет НДФЛ

При расчете НДФЛ теперь придется выделять средний заработок с северными надбавками, если таковые имеются. В 2025 году для этих надбавок были введены отдельные ставки НДФЛ: 13% и 15%. Но при расчете налога с отпускных (которые эти надбавки не включают, но рассчитываются с учетом всех доходов) выделять из среднего заработка северные надбавки было не нужно. Теперь это потребуется.

Уплата страховых взносов

С 1 января для большинства компаний, относящихся к МСП, будет отменен пониженный тариф 15%. Он сохранится только у тех, чей вид деятельности входит в особый перечень приоритетных отраслей. Этот перечень утверждается Правительством. При этом не менее 70% от общей суммы доходов должна приносить основная деятельность. Подсчет будет вестись с начала года.

Общая ставка составит 30% с выплат в пределах базы (2 979 000 рублей) и 15,1% с суммы, ее превышающей. Однако предусмотрены и исключения:

• Для обрабатывающих производств ставка составит 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 7,6% далее.
• Для предприятий общественного питания (от 250 работников) — 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ и 7,6% далее.
• Для ИТ-компаний — 15% с выплат в пределах базы и 7,6% далее.
• Страховые взносы «за себя» для ИП составят 57 390 рублей в год.

С 1 января 2026 года станет обязательной уплата страховых взносов с выплаты в пользу единоличных руководителей организаций даже при отсутствии зарплаты. По новым правилам, если за календарный месяц расчетного (отчетного) периода сумма выплат в пользу директора коммерческой организации составит менее величины МРОТ, то страховые взносы за директора организация должна уплатить исходя из одного МРОТ.

Появление технологического сбора

С 1 сентября 2026 года появится так называемый технологический сбор. Его должны будут платить компании и ИП, которые ввозят в Россию электронику из-за рубежа или производят ее в России. Размер сбора составит до 5000 рублей за одну единицу. Понятно, что это приведет к росту цен на различную продукцию: от смартфонов до серверов.

Отмена некоторых налоговых уведомлений

К благоприятным для бизнеса относится следующее изменение. Теперь компаниям не придется предоставлять уведомления по имущественным налогам. Кроме того, не нужно будет самим рассчитывать земельный налог, транспортный налог и налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости.

Как подготовиться: практические рекомендации

1. Бизнесу на УСН — пересчитывать прогноз доходов на 2026 год и оценивать, превысят ли они новый лимит в 10 млн руб.; при превышении — заранее готовиться к переходу на ОСН + НДС.
2. Пересмотреть цены на товары и услуги: заложить дополнительные расходы (НДС + возросшие взносы) заранее, чтобы не потерять маржу.
3. Обновить бухгалтерские схемы: пересчитать взносы, налоговую нагрузку, подготовить отчетность, учесть возможные изменения условий для сотрудников.
4. Юридическим лицам и ИП — оценить альтернативные налоговые режимы (если они предусмотрены), особенно если бизнес чувствителен к издержкам.
5. Физическим лицам — быть готовыми к росту цен и возможным изменениям сумм налогов и удержаний.